阜阳财务会计做账培训班财务报税流程培训 

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阜阳财务会计做账培训班财务报税流程培训

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一、企业所得税的前世今生 在我国,最早企业是国有的,企业创造的利润都要上交国家,那时没有所得税的概念。改革开放后,有了民营企业,国家不能从民企拿利润,于是设置了企业所得税,税率为33%。后来,为了减轻企业税负,就将税率降为25%了。

二、两个所得税的纳税时间 两个所得税的纳税时间为:企业所得税遵照权责发生制,个人所得税遵照收付实现制。征收企业所得税相对苛刻,企业所得税计算以会计利润为基础,不考虑利润有无现金支持,有利润就要征收。个人所得税以个人最终拿到真金白银为前提,收到了、实现了才征收。应交未交的个税也可理解为个人的递延债务。

三、采购没有取得能否入账 对于采购没有取得的情况,首先要明确业务的真实性,如果业务确实发生了,入账则没问题,也可计入成本费用。但在申报企业所得税时,需要做调整,调增应纳税所得额。虽然税法从未明确说税务只认,但实际操作中,税务是以票控税的。除薪酬等极少数事项外,没有的费用税务一般不予认可;或者,能提供证据证明销售方已纳过税了也行,但取得此证据较难。

四、拆借资金的利息能否税前扣除 企业与企业之间、企业与个人之间拆借资金的利息能否税前扣除?争论点有三个:(1)利息没有;(2)利息是否高于银行同期贷款;(3)借款方是否应代交增值税。首先,需要到税务,没有是不能扣除的。出借方需要先交对应的增值税。有还需要注意,超过银行同期贷款利息的部分仍不得扣除。

五、坏账难得到税务认可 收不回的应收账款怎样才能得到税务的认可呢?企业虽然可以计提坏账准备,但坏账准备税务局一般不会承认,基本不允许它在所得税前扣除。企业要想在税收上把这块损失补回来,有两个途径可以考虑:(1)走司法程序取得证据,如债权不成立、已过诉讼期、债务人无力偿还等;(2)走债务重组方式明确损失。

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